Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Düzenlenir?
Serbest Meslek Makbuzu Nedir?
Serbest meslek makbuzu, serbest meslek erbabının (avukat, doktor, mali müşavir, mühendis, danışman vb.) mesleki faaliyeti karşılığında tahsil ettiği bedel için düzenlediği belgedir. Vergi Usul Kanunu uyarınca, serbest meslek kazancında tahsil esası geçerlidir; makbuz, tahsilatın yapıldığı anda düzenlenir.
e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) Zorunluluğu
Serbest meslek erbabının kâğıt makbuz yerine elektronik ortamda e-SMM düzenlemesi yaygın biçimde zorunlu hâle gelmiştir. e-SMM, GİB sistemleri üzerinden düzenlenip elektronik olarak saklanır ve raporlanır. Yeni mükellefiyet tesis edenlerin, belirlenen süre içinde e-SMM uygulamasına geçmeleri gerekir.
e-SMM'ye geçiş süreleri ve istisnai durumlar için GİB resmi sitesini inceleyebilir; e-fatura ve e-belge yazımızı de okuyabilirsiniz.
Makbuzda Bulunması Gereken Bilgiler
- Düzenleyenin adı-soyadı, vergi kimlik numarası ve adresi
- Müşterinin (hizmet alanın) bilgileri
- Düzenleme tarihi ve seri-sıra numarası
- Tahsil edilen brüt tutar
- Gelir vergisi tevkifatı (stopaj) ve KDV tutarları
- Net ödenen tutar
Stopaj ve KDV Nasıl Hesaplanır?
Serbest meslek ödemelerinde, ödemeyi yapan tarafın vergi kesintisi (stopaj) yükümlülüğü olup olmadığına göre hesaplama değişir. Tevkifat yapmakla yükümlü kişi/kurumlara düzenlenen makbuzlarda brüt tutar üzerinden gelir vergisi tevkifatı uygulanır; ayrıca hizmet bedeli üzerinden KDV hesaplanır. Nihai tüketicilere yapılan işlemlerde tevkifat söz konusu olmayabilir.
Stopaj oranları ve KDV oranları mevzuatla değişebildiğinden, güncel oranların teyit edilmesi önerilir. Hesaplama örneği ve uygulama için iletişime geçebilirsiniz.
e-SMM düzenleme ve serbest meslek kazancı süreçleriniz hakkında bilgi almak için iletişime geçebilirsiniz.
İletişime Geçin